ИП

Среди эмигрантов много тех, кто имеет статус ИП и продолжает работать с этим статусом.

Статус налогового нерезидента никак не влияет на налогообложение, иными словами, вы не должны платить более высокий налог, чем если бы вы были в РФ. Вы продолжаете использовать упрощенную систему налогообложения (УСН). Также ИП может применять и режим самозанятости, если укладывается в его ограничения (см. ниже).

ИП могут получать доходы и на иностранные банковские счета. Однако российские заказчики вряд ли будут переводить деньги на иностранные счета, поэтому важно иметь российский банковский счет.

Специально зарегистрироваться в качестве российского ИП, находясь за рубежом, нельзя, так как для завершения процесса регистрации необходимо явиться в регистрирующий орган в паспортом РФ. 

Есть альтернативный вариант – зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО), так как это можно сделать удаленно. Это самое “простое” и “дешевое” юридическое лицо – потребуется внести уставный капитал в размере всего 10 000 руб. 

Зарегистрировать ООО удаленно можно через сервис онлайн-регистрации. Вкратце для этого нужно сделать следующее:

• если не зарегистрированы на сайте ФНС – зарегистрироваться, для чего нужно указать электронную почту, ФИО и ИНН, а потом подтвердить действительность электронной почты, перейдя по ссылке;
• получить ЭЦП;
• собрать документы – решение участников (участника) о создании ООО, устав (типовые формы решения и устава можно составить через сайт ФНС) и заполнить анкету на сайте ФНС для подачи заявления по форме Р11001. Также рекомендуется приложить гарантийное письмо от будущего арендодателя офиса вашего ООО (пусть и чисто формального) и документы, подтверждающие его право на недвижимость. Они подтвердят достоверность юридического адреса ООО, который нужно указать в заявлении о регистрации ООО. Также следует сразу приложить к пакету документов уведомление о переходе ООО на УСН (форму № 26.2-1);
• получить решение ФНС о регистрации ООО – примерно через 3 рабочих дня после подачи документов.

Закрыть ИП возможно, не возвращаясь в РФ. При наличии электронной подписи это делается онлайн через сервис ФНС Государственная онлайн-регистрация бизнеса. Если подписи нет, поможет приложение «Госключ». Но при условии, что у вас есть загранпаспорт нового образца и подтверждённая учётная запись на Госуслугах. Приложение позволит выпустить электронную подпись, которая подходит для закрытия ИП.

Другой вариант – удостоверение необходимых документов в консульстве РФ и отправка их почтой или курьерской службой. Форму для закрытия ИП можно заполнить и подписать, а подпись заверить в консульстве. Также через консульство можно оформить доверенность на того, кто находится в России, чтобы он передал заявление в налоговую. Эти документы нужно будет отправить в РФ.

Налоговая инспекция закроет ИП в течение 5 рабочих дней с даты получения заявления. Узнать о закрытии можно удаленно — в ЕГРИП появится отметка о ликвидации. 

При закрытии ИП нужно будет также сдать декларацию по УСН до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП.

Долги не помешают закрыть ИП, но их нужно будет заплатить и после ликвидации — все обязательства остаются за физлицом. 

Самозанятость

Самозанятость – это специальный налоговый режим, который могут использовать те, кто зарабатывает самостоятельно, т.е. не работая на компанию.

Можно стать самозанятым, если:

• зарабатывать до 2,4 млн. руб. в год;
• работать самостоятельно, без сотрудников с трудовыми договорами;
• заниматься разрешенной для режима деятельностью, например оказывать услуги или продавать созданное своими руками, сдавать жилье в аренду.

Чтобы стать самозанятым, нужно встать на налоговый учет как плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Это бесплатно.

Заявление подается через интернет. Это можно сделать из любой точки мира:

• через Госуслуги;
• через мобильное приложение «Мой налог»;
• В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС;
• Через некоторые банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В этом случае заявление подают через личный кабинет на сайте банка или мобильное приложение.

Самозанятые платят с доходов налог в размере 4%, если оказывают услуги физическим лицам, 6% — если компаниям и ИП. После оформления самозанятости предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб. Пока эти деньги не закончатся, НПД нужно уплачивать в размере 3% при работе с физлицами и 4% — с компаниями и ИП.

Статус налогового нерезидента РФ никак не влияет ни на возможность стать самозанятым, ни на размер и уплату НПД. Иные налоги самозанятые не платят.

Самозанятые могут получать доходы и на иностранные банковские счета. Однако плату от иностранных заказчиков в другой валюте нужно будет пересчитывать в рубли и заносить в систему “Мой налог” для отчетности (только в том случае, если услуги вы оказываете для клиентов из РФ – в иных случаях отчитываться за эти суммы в системе не надо). Что касается российских заказчиков, то они вряд ли будут переводить деньги на иностранные счета, поэтому важно иметь российский банковский счет.

Таким образом, если вы работаете удаленно на российских клиентов, например, оказываете услуги, или сдаете квартиру, то вам подходит самозанятость. Важно не превышать лимит разрешенного годового дохода – 2,4 млн. руб.

Чтобы прекратить деятельность в качестве самозанятого, нужно сняться с учёта в ФНС. Это можно сделать через Госуслуги по ссылке, если у вас есть подтвержденная учетная запись за Госуслугах. Посещать для этого налоговый орган не придётся. Также можно сняться с учета в качестве самозанятого через приложение “Мой налог”.