Налоги в целом платятся по той же схеме, что и в России. Но есть нюанс, который надо учитывать, — налоговое резидентство. Если вы находитесь в России менее 183 дней за год, то вы теряете налоговое резидентство. Сама по себе утрата статуса налогового резидента РФ не освобождает от обязанности платить все налоги на имущество, находящееся в России, — машины, квартиры и прочее. Это означает, что для вас увеличиваются налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Для резидентов она составляет от 13 до 15%, учитывая уровень доходов. Для нерезидентов эта ставка составляет 30%. Кроме того, нерезидент не имеет права на имущественные вычеты.
То есть, например, если вы уехали в марте 2022 года за пределы РФ и больше не возвращались, то вы утратили статус налогового резидента в 2022 году, и при продаже квартиры, которой вы владели менее пяти лет, вам придется уплатить налог уже в 30% от стоимости жилья.
Однако в настоящее время ФНС довольно сложно проверить, кто является резидентом, а кто нет. Во-первых, действует презумпция налогового резидентства. Это означает, что, пока не доказано иное, человек с российским внутренним паспортом, в котором есть штамп о прописке в России, — резидент. Во-вторых, узнать о вашем нерезидентстве налоговая сможет, если вы сами ее уведомите, или если она получит доступ к документам, в которых отражено, что вы не являетесь налоговым резидентом РФ (например, подписанные вами договоры, копии загранпаспортов и пр.). Существуют и другие примеры получения информации ФНС, но пока выявление налоговых нерезидентов – не повсеместная практика.
Однако внимание! С 2025 года ФНС будет получать данные о выданных загранпаспортах и о пересечении границы, для этого будут использовать систему миграционного контроля «Мир». Таким образом, если вы работаете на российские компании или российских заказчиков и приедете в РФ в 2025 году, вам придется уплачивать налоги по повышенным ставкам, так как ФНС узнает, что вы нерезидент.
Уплата налогов на имущество осуществляется как обычно – через Личный кабинет налогоплательщика — физического лица (nalog.ru) на сайте ФНС, или через онлайн-банк.
Налоговую декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Если у вас есть электронная подпись, то налоговую декларацию можно подать электронно, а если нет, то придется воспользоваться почтой.
Декларация по НДФЛ подаётся в отделение ФНС России по месту жительства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня. Соотвественно, если вы отправляете декларацию почтой, то это также нужно сделать не позднее 30 апреля.
Сам налог уплачивается до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Для уплаты НДФЛ можно воспользоваться официальным онлайн-сервисом.